企业内部控制管理毕业论文精选2篇
作者:   发布时间:2019-01-10   已被人阅读    分享到:

  企业内部控制管理毕业论文范文一

  论文题目:新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策解析

  摘要:行政事业单位是我国政府部门下设的相关职能机构,具有服务性和公益性的发展特点。在经济新常态背景下,社会发展对行政事业单位提出了更高的要求。有效的内部控制管理能够提升行政事业单位发展成效。为此,文章在阐述内部控制理论发展背景和内涵的基础上,结合行政事业单位内控管理必要性和当前行政事业单位内部控制管理存在的问题,为如何优化行政事业单位内部控制管理进行策略分析。

  关键词:行政事业单位;内控管理;必要性;对策

  伴随社会经济和科技的不断发展,行政事业单位的发展也随之产生了一些变化,且行政事业单位在发展的过程中暴露出一些问题,在这样的情况下加强行政事业单位的内控管理成为必要措施。行政事业单位的内部控制是企业监督管理的重要组成,在发展的过程中体现在单位管理发展的各个方面,对实现行政事业单位长远发展有着十分重要的意义。为此,文章结合实际就新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策进行探究。

  一、内部控制理论的背景和内涵

  内部控制管理理论的产生基于强化管理的某种需要,并在长期的经营实践中不断发展完善。内部管理最早出现公司企业的日常管理中,目的是在多个部门的配合下为实现企业的运用发展目标提供重要支持,提高企业的经营发展效率。[1]

  在2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》中将内部控制管理界定为在企业董事会、监事会、经理层、全体员工的配合下所实施的管理,目的是促进企业的长远、可持续发展。在改革开放和社会主义市场经济体制的日益发展完善下,为了能够在政府部门的发展要求下打造科学合理的权力运行制约监督管理体系,提升各类公共领域资源的分配效率,需要实现对企业发展的有效控制管理。[2]

  二、新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性

  (一)能够促进财税体制改革发展

  在行政事业单位的内部控制管理中,可以借助信息化的管理方式将财政预算管理、财务管理、会计管理等密切结合在一起,从而确保企业内部财务会计信息记录、公开的准确性和公开性,提升行政事业单位的内部财务管理水平,为行政事业单位财税改革发展提供重要支持。

  (二)能够提升行政事业单位的管理水平

  行政事业单位作为国家公共服务的重要提供者和社会各项事务的监督管理者,在某种程度上代表了党和政府部门的职能作用,在促进社会经济发展方面起到了十分重要的作用。在国家政府机构的改革深化发展下,优化行政事业单位的内部管理不仅能够实现对各类资金的合理高效利用,提升公共服务质量,而且还能够有效满足和维护行政事业单位内部员工的自身利益,在行政事业单位内部形成完善的内部控制管理体系,规范行政事业单位的工作程序,全面提升行政事业单位的工作效率。[3]

  (三)为推进六权治本工作发展提供重要支持

  六权治本的发展关键是实现对适度权力制衡体制的完善,在发展的过程中强化对各项权利的监督和制约,规范各个权力的运行。行政事业单位内部控制制度的完善能够将制衡机制纳入到企业管理中,由此在企业内部形成权力运行制约和监督体系,增强企业内部管理制度的执行力,减少自由裁量权发展的空间,从而为廉洁政府的打造提供重要支持。[4]

  (四)为打造廉洁高效服务型政府提供重要支持

  党的十九大会议强调,社会发展需要进一步深化行政体制改革,积极减少职能科学、结构优化、人民群众满意的服务型政府。政府部门在发挥自身职能作用的时候需要国家加强对行政权力的监督,以制度约束权力。[5]从某种程度上看,做好内部控制管理能够有效约束政府部门权力的实施,限制权力的滥用,将权力放置在人民群众公开监督和法律法规约束条件下进行,从而为服务型政府部门的打造提供重要支持。

  (五)及时堵塞社会经济活动发展漏洞,排除行政事业单位发展安全风险隐患

  通过行政事业单位内部管理控制制度的完善能够减少行政事业单位经济发展的安全隐患,为行政事业单位经济稳定发展提供重要支持。在行政事业单位内部管理控制基本规范中指出内部控制主要是指行政事业单位为了实现控制目标,通过制度制定、规范约束来对企业经济活动中的风险进行防范,避免企业发展过程中遇到的经济风险。

  (六)打造规范化的行政管理标准体系

  行政事业单位内部管理控制制度的打造需要随着内外部经济环境的变化进行适当的调整,在实践探索的过程中建立一个完善的适合行政事业单位发展实际情况的内部控制制度体系。在内部控制制度体系的作用下进一步梳理出行政事业单位各类经济活动的业务流程,明确各项业务的环节,系统分析行政事业单位发展可能遇到的各类经济活动风险,从而确保行政事业单位各项经济活动的合法合规。

  三、行政事业单位内控管理存在的问题

  (一)行政事业单位内部控制意识淡薄

  从当前行政事业单位的内部控制管理发展实际情况来看,一些人员对内部控制管理的内涵和必要性缺乏正确的理解,片面的认为内部控制仅仅是一种操作程序,和企业长远发展之间的关联不大。另外,受传统经营管理方式的影响,一些行政事业单位领导缺乏对内部控制制度的了解,没有深刻认识到内部控制制度对行政事业单位长远发展的重要意义,因而在实际工作中也没有履行自己内部控制管理监督职责。

  (二)行政事业单位财务管理部门不完善

  从当前行政事业单位财务管理发展实际情况来看,財务管理在很多方面存在不完善的地方,具体表现如下:第一,财务预算不准确。财务部门的管理需要精准的预算,但是从实际的财务预算管理工作中没有采取科学的手段确保预算的精准化和仔细化,在行政事业单位的财务预算管理中甚至还存在实际消费支出超出预算安排的情况,在无形中浪费了大量资源。第二,资产管理不恰当。在行政事业单位的财务管理中对于一些固定资产没有及时入账,且对于一些物品所有权和归属权的安排上还会出现混乱混淆的问题。第三,行政事业单位的财务支出缺乏计划性。一些行政事业单位的物资采购没有制定统一的计划,采购 工作具有很强的盲目性,由此在无形中加剧了财务浪费现象的发生。[6]

  (三)行政事业单位内部控制员工分工不明确

  在事业单位改革的深化发展下,越来越多的行政事业单位开始推行内部控制体系,但是在内部控制管理积极推行的背景下国家没有为内部控制管理予以充足的拨款支持,由此使得很多行政事业单位出现了一人身兼数职的现象,比如一些行政事业单位的会计、出纳等职务都是由一个人来担任,在具体工作中无法确保不滋生腐败。另外,一些行政事业单位会计人员工作素质有待提升,在财务管理工作中缺乏必要的财务管理知识和专业技能,对于一些违反经济法规的行为往往缺乏鉴别能力,也无法在工作中通过检查确保财会信息的准确、有效。

  (四)行政事业单位内部控制监督缺乏

  一些行政事业单位由于发展规模较小,财务机构大多安排在办公室中,财务内控管理没有成立专门的内审部门,内部控制管理工作大多由财会人员兼职,财会人员在工作中所能够发挥的作用十分有限。一方面,一些行政事业单位分管财务的领导还额外负责行政事业单位的内部审计,由此使得行政事业单位内部审计工作的开展缺乏独立性。另外一个方面,行政事业单位负责监督内部管控的上级主管部门也仅仅是对一般的经济事务进行外部监督,重点监督的内容是制度,没有对行政事业单位资金使用的合理性进行监督。

  四、新形势下加强行政事业单位内控管理的具体对策

  (一)强化对行政事业单位内部管理控制的领导

  第一,行政事業单位领导人员需要加强对内部控制管理工作重要性的认识,在具体的工作管理中需要将制约内部权力稳定运行的因素及时控制,将强化内部管理控制工作作为行政事业单位管理发展的重要内容,强化行政事业单位内部控制建设的组织领导。密切联系监察、审计财政等部门,在多个部门的作用下共同组成联席会议制度,优化统筹各类资源,做好行政事业单位的内部控制管理工作。第二,加大对行政事业单位内部管理工作重要性的宣传力度。行政事业单位要加强对内部管控建设的宣传引导,向企业各部门员工宣传内部控制管理的经验和做法,并定期组织员工开展内部控制管理专题培训,使得内部控制管理理念深入人心。

  (二)打造完善的内部控制管理组织架构

  行政事业单位需要在企业内部设置内部控制管理职能部门和带头部门,在遵循内部控制全面性、重要性、适应性原则的基础上,充分发挥行政事业单位经济活动有关部门或者岗位的职能作用。同时,行政事业单位财会部门、内部审计、纪检监察、资产管理部门等要明确各自的分工,在行政事务管理行形成责任、分工互相制约、互相监督的格局。

  (三)强化监督,完善行政事业单位内部管控长效机制

  行政事业单位发展所适应的财政资金在本质上属于社会公众,为此,行政事业单位内部控制管理除了需要接受行政事业单位本身和政府部门的监督,还需要得到社会各基层和各部门的监督,通过有效的监督确保行政事业单位内部控制监督管理的透明化、程序化。[7]第一,行政事业单位的全体人员都需要参与到内部控制管理评价监督机制中,增强内部审计机构工作的独立性,在发现内部控制管理问题的时候及时采取措施解决。第二,打造完善的检查问责机制,对行政事业单位违反内部管控要求的职工要予以惩罚。第三,严格按照国家规定通过经济责任审计、工作业绩考核、责任落实等强化行政事业单位内部控制制度建设。第四,推进行政事业单位内部管控信息化建设。充分利用现代化的信息技术自动监控行政事业单位的内控管理,提升内部管控工作执行力。

  (四)完善内部控制风险防范制度

  第一,完善管理层的内部管控制度。在行政事业单位内部管理控制规定中细化各部门内部决策、执行、监督的工作规则,定期对行政事业单位内部管控人员的考核,制定内部控制管理人员的岗位责任制和轮岗制度。第二,完善基于业务层面的内部控制管理制度。在行政事业单位内部控制管理中需要格外注重预算管理,通过多个部门沟通协调机制的建立细化预算编制和预算执行,增强预算编制的科学性。在资产管理方面,需要在以往的基础上完善资产分类管理操作细则,明确各个岗位的工作责任。

  五、结束语

  综上所述,行政事业单位的内部控制建设是一项系统化、长远化的工程,在经济发展步入新常态的背景下,怎样优化行政事业单位的内部控制成为行政事业单位各级人员需要思考和解决的问题。为此,行政事业单位各部门人员在高度重视内部控制管理工作的基础上,需要结合实际不断完善内部管控制度和机制,并在内控管理工作中积极探索逐渐打造操作性强、系统完善、规范科学的行政事业单位内部控制管理体系,从而为全面建设小康社会,实现社会主义和谐社会的稳定构建提供重要支持。

  参考文献:

  [1]李进魁.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析[J].财会学习,2016 (17):239-240.

  [2]金玲.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策解析[J].财会学习,2016 (15):244-245.

  [3]张娟.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J].经营者,2017,31 (8).

  [4]黄升.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J].行政事业资产与财务,2017 (33):51-52.

  [5]王娟.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析[J].中国国际财经(中英文),2018 (9).

  [6]王海霞.新形势下加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策[J].中国乡镇企业会计,2018 (6).

  [7]王春玲.新形势下加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策[J].今日财富(中国知识产权),2018 (4).

  企业内部控制管理毕业论文范文二

  论文题目:论国有企业内部控制的执行问题

  摘要:国企作为我国经济发展的重要形式,对于我国整体经济效益的提升具有重大推动力。内控机制的有效建设是为国企建立健康安全运行环境,提升国企经济效益的重要方式。本文结合国企建设内控机制的意义,分析现阶段国企内控运行的现状,提出相对应的方案,实现国企内控制度的有效建设。

  关键词:国有企业;控制问题;内部控制

  一、国有企业内控制度实施意义

  对国有企业实行内部控制管理,是控制成本,提高国企经济效益的重要基础。在国企内部建设一套切实有效的内控机制,具有以下意义:首先,内控机制的健全可以有效保障国企的有效运行。内控机制包括风险防范机制的建设,而风险防范机制能够有效防控国企在经营过程中遇到的问题,为其稳定运行保驾护航。再者,内控机制的完善是国企经济快速提升,企业发展良好的关键所在。内控机制建设过程中能够有效提升企业员工的整体综合素质,使其业务水平、管理水平等得到极大的提升,进而提高企业的业务水平和综合发展实力。最后,内控制度的实施是企业稳固发展的必然要求,国有企业尤其不例外。王庄煤矿等国企因其自身性质,更要注重借鉴国内外成功企业的内控建设经验,通过结合创新,建设具有中国特色的适合国企发展的内控管理机制,保障国企运营的健康良好发展。

  二、国有企业内部控制的运行问题

  (一)国企内控机制运行缺乏规范性且定位缺乏合理性

  新时代下,国有企业的内控机制建设普遍存在定位的不合理性,其不合理性主要表现在企业内控发展目标与社会发展以及经济发展水平的不匹配以及失真性等。我国国有企业目标制定较为宏伟壮大,但也具有一定的局限性。在制定目标时,一定要与国情、行情等进行比较分析之后,谨慎定位最适合国有企业内部控制的目标。内控机制运行时还缺乏一定的规范性,王庄煤矿作为国有企业扬州煤矿公司的下属企业,因其煤矿行业所属的特殊性质,其机构设置包括安监处、生技处、徐黔安培中心、机电处、救护队、办公室、人力资源处、财务处、审计处、组宣处、纪监处以及系统工会等机构,各部门协调配合,共同完成作业,但各部门在系统流程过程中,必然会因人为因素而带来流程上不规范的问题,各部门根据行业属性制定本部门的办事流程章程,使得流程更具规范性。

  (二)国企人员内控意识薄弱且综合水平较低

  内控意识薄弱是企业内控机制建设过程中普遍存在的问题,特别是国有企业。王庄煤矿作为煤矿类国有企业,尽管早已通过非煤国有企业改革较为顺利的由主煤矿类发展转换为主非煤产业的共同发展,且内控机制建设较为稳定,但员工内控意识薄弱也是普遍存在的问题,主要从以下两点来理解:第一点,作为国有企业,尽管通过改革已经减免旧有企业原有的近亲裙带关系等,组织结构等不断的完善,但岗位设计等仍会存在不合理,不利于内控环境的建设,进而从组织影响到员工的思想内控意识。第二点,组织文化中可能缺少对于内控机制培养的意识,企业文化、组织文化能够反映企业的状态,也能够从领导者或是员工身上有所体现,尽管高层领导者对于内控较为重视,但在组织文化中可能缺少对于内控的传播,使得员工自身对于内控意识较为薄弱。再者,除内控意识外,员工综合素质整体水平也没有达到一个较高的水平,使得人员与内控建设无法进行良好的匹配,影响了内控机制的建设,阻碍了国有企业的健康发展。

  三、国有企业内部控制完善建议

  (一)深化内控意识,营造优良内控环境

  扬州市矿务局王庄煤矿作为江苏省国有煤矿企业即扬州煤炭公司的下属企业,国有企业的高层领导者内控意识的转换度对于国有企業特别是矿物类公司内控机制建设完善起到重要的作用,国有企业特别是煤矿类公司的高层领导者要注重转换内控意识,以身作则,在企业内部上下形成对于内控的凝聚力,使得内控机制在国有企业内部有效建设。王庄煤矿坚持以人为本,坚持对企业的管理,深化企业内部改革,坚持对科学技术的学习使用,转变经济发展方式,由原有的以煤产业发展为中心,通过非煤国有企业的改革,实现主非煤产业的共同发展,实现国企的可持续发展,要优化内控环境,可以从以下两个方面着手:

  一方面,要注重煤炭企业内控理念与企业文化的融合。对于对环境污染度较高的煤炭业来说,企业的高层管理者更要注重科学技术以及管理理念的更新,对于各种科学技术进行主动性的学习,清晰煤炭业管理、环境净化的基本设施的配备以及主要缺失状况等,并进行及时有效的解决。同时,通过文化宣传的形式,来规范员工的行为规范,使得企业文化和员工理念相互融合借鉴,强化企业上至领导者下至基层员工的内控理念,并对内控实施较好的员工,适当给予一定奖励,激发员工对于企业内控工作的积极配合性,提高员工的凝聚力,为内控提供强大稳定的环境。另一方面,巩固完善组织结构,为内控实施提供强大稳定的组织环境。在王庄煤矿内部建立协调机制,各部门明确分工,借鉴责任成本目标管理机制,明确各部门上至负责人下至基础员工的责任和目标权力,部门运行透明。注意组织职能的重叠性,精简部门,减少多头领导,提升部门运行效率,为内控机制的运行提供良好的组织环境。

  (二)壮大内控人员建设,提升内控人员素质

  要解决国有企业的内控机制建设问题,最重要的还是人,内控机制的建设离不开行为人的操作。在建设内控机制时,国有企业特别是煤矿类企业对于人的选择至关重要。内控实施过程中,国有企业内部要通过宣传不断引入更多的员工参与到内控机制建设过程中来,不断壮大企业内控机制建设的队伍。在扩大内控机制建设队伍的过程中,同时对内控队伍人员素质进行不断的优化提升,使其整体综合素质处于较高的水平,保障内控机制建设的有效运行。一方面,应把控源头,在对内控人员选拔时,要注意选拔方式的合理性,且遵循公平、公开、公正的原则,为企业大力吸引具有国际高水平高素质的人员,减少国有企业既有的裙带关系,尽量避免企业员工一派化的现象,使国企甩掉老旧的包袱,为企业注入更多新鲜的血液。

  另一方面,国有企业要注重对后续人才素质的优化提升。应制定定期培训计划,先是对企业内部的高层管理者以及财务部门人员进行内控培训,使得内控机制可以由企业的高层管理者以身作则带动,实现管理者的综合素质的提升,加上财务部门高度配合来加强内控机制的建设。内控机制的建设不仅依赖与高层管理者和财务部门,还依靠于企业的每一位员工,因此,对于员工实行内控培训以增加员工对于内控的认知理解以及综合素质的提升也是必不可少的。对于国有企业来说,壮大内控人员建设,提升员工整体素质是必要且明智的行为。

  (三)完善风险防范以及监督审计机制

  风险防范机制、监督机制以及审计机制都是内控机制建设的重要组成部分,尤其是对于煤矿类国有企业来说至关重要。风险防范机制是企业内控机制建设的重要组成部分。对于王庄煤矿来说,因其所属行业的特殊性质,风险防范机制是其内控机制建设的重要组成部分,通过投注保险措施能够有效的最大程度的减少各种突发事故状况给企业给员工带来的身心健康或是财产等的损失。监督机制对于保证煤炭类企业的有效持续运营具有重要的作用。监督机制的建设可以从两点进行完善:

  第一点,国有企业可以学习其他企业的相关制度,比如岗位轮换制度的实施。针对煤炭行业的特殊性质,国有企业可以针对相关岗位相关人员使其进行定期不定岗不定员的轮换,这样一方面可以减少因某一员工长期处于某个位置浪费贪占行为而产生的企业资源内部消耗的产生,从而降低成本,控制成本,一定意义上保证企业资金流或是资源的持续性,对于企业规避风险也具有重要作用。第二点,监督不仅要从企业内部着手,也要从企业外部加强对企业的监督,以保证监督的独立性以及真实可靠性。注重强调企业账务审计的独立以及内部控制实施管理的独立性,避免各种裙带近亲等问题的出现。另外,建立有效的信息反馈机制,提高信息双向传递的效率。

  四、结语

  内控制度的有效建设是国企提升竞争力、实现稳固发展的基础。本文在分析员工内控意识薄弱、综合素质不高以及内控运行缺乏规范性、定位缺乏合理性等問题基础上,提出相应的对策方案,以期减免解决以上问题对于国企内控改革的影响,通过各种措施为国企营造健康稳定的发展环境,保障其良好发展。

  参考文献:

  [1]刘阳.Z国有企业内部控制执行力中存在的问题及解决方法[J].农村经济与科技,2017,28 (08):114+116.

  [2]石海燕.如何提升国有企业内控制度的执行力[J].财会学习,2016 (16):244+246.


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